山东省会计从业考试大纲《初级会计电算化》(修订版)-8

　　第四节 计算机替代手工记账的基本要求

　　一、替代手工记账的任务和条件

　　（一）替代手工记账是会计电算化的目标之一

　　（二）替代手工记账的条件

　　1．配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备

　　2．配备了相应的会计电算化工作人员

　　3．建立了严格的内部管理制度

　　二、替代手工记账的过程

　　（一）整理手工会计业务数据

　　1．重新核对各类凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符

　　2．整理各账户余额

　　3．清理往来账户和银行账户

　　（二）建立会计账户体系并确定编码

　　1．符合财政部和有关管理部门的规定

　　2．满足本单位会计核算与管理的要求

　　3．满足会计报表的要求，凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取数的，必须设立相应科目

　　4．保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目

　　5．保持相对稳定

　　6．要考虑与核算模块的衔接，凡是与其他核算模块有关的科目，在整理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目

　　三、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程

　　四、会计核算软件初始化

　　五、计算机与手工并行

　　（1）检验各种核算方法

　　（2）检查会计科目体系的有效性

　　（3）考查操作准确性

　　（4）纠正会计核算软件程序错误或业务处理错误