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会计职称考试《中级财务管理》第三章 筹资管理
复习重点四、发行公司债券
（一）发行债券的条件和种类
1.发行债券的条件（一般了解）
2.公司债券的种类
1）是否记名：记名债券和无记名债券
2）是否能转换成公司股权：可转换债券与不可转换债券
3）有无特定财产担保：担保债券（不动产抵押、动产抵押、证券信托抵押）和信用债券
（二）发行债券的程序（一般了解）
（三）债券的偿还
1.提前偿还（提前赎回或收回）
1）必须在债券契约中明确
2）赎回价格 >面值，随到期日临近下降
3）可增强公司筹资弹性：资金有结余或预测利率下降时，可提前赎回
2.分批偿还：在发行同一种债券的当时，为不同编号或不同发行对象的债券规定了不同的到期日。
1）优势：便于投资者挑选合适的到期日，有利于发行；
2）劣势：不同到期日债券的发行价格和票面利率不同，导致发行费较高。
3.到期一次偿还：最为常见
（四）发行公司债券的筹资特点
1.一次筹资数额大（相对于银行借款、融资租赁）
2.提高公司的社会声誉（股份有限公司和有实力的有限责任公司所为）
3.募集资金的使用限制条件少（与银行借款相比，具有相对灵活性和自主性）
4.锁定资本成本的负担（期限长、利率相对固定）
5.发行资格要求高，手续复杂
6.资本成本较高（相对于银行借款筹资，利息负担和筹资费用都比较高）
会计职称考试《中级财务管理》第三章 筹资管理
复习重点四、发行公司债券
（一）发行债券的条件和种类
1.发行债券的条件（一般了解）
2.公司债券的种类
1）是否记名：记名债券和无记名债券
2）是否能转换成公司股权：可转换债券与不可转换债券
3）有无特定财产担保：担保债券（不动产抵押、动产抵押、证券信托抵押）和信用债券
（二）发行债券的程序（一般了解）
（三）债券的偿还
1.提前偿还（提前赎回或收回）
1）必须在债券契约中明确
2）赎回价格 >面值，随到期日临近下降
3）可增强公司筹资弹性：资金有结余或预测利率下降时，可提前赎回
2.分批偿还：在发行同一种债券的当时，为不同编号或不同发行对象的债券规定了不同的到期日。
1）优势：便于投资者挑选合适的到期日，有利于发行；
2）劣势：不同到期日债券的发行价格和票面利率不同，导致发行费较高。
3.到期一次偿还：最为常见
（四）发行公司债券的筹资特点
1.一次筹资数额大（相对于银行借款、融资租赁）
2.提高公司的社会声誉（股份有限公司和有实力的有限责任公司所为）
3.募集资金的使用限制条件少（与银行借款相比，具有相对灵活性和自主性）
4.锁定资本成本的负担（期限长、利率相对固定）
5.发行资格要求高，手续复杂
6.资本成本较高（相对于银行借款筹资，利息负担和筹资费用都比较高）
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