广东会计证会计基础考前押密试卷及解析(3)（简单题）

四、简答题（共10分）  
1. 现金内部控制制度的基本内容有哪些?（6分）  
2. 坏账损失的估计方法主要有哪些?我国《企业会计制度》  
对其是如何规定的?（4分）

1. [答案]:  
（1）钱账分管制度。企业应配备专职的出纳员，办理现金收付和结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票；出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。  
（2）现金开支审批制度：  
①明确企业现金开支范围；  
②明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法；  
③确定各种现金支出的审批权限。  
（3）现金日清月结制度。日清是指出纳员应对当日的现金收付业务全部登记现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符；月结是指出纳员必须对现金日记账按月结账，并定期进行现金清查。  
（4）现金保管制度。超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行；除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则应放入保险柜内，不得随意存放；限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜；  
单位的库存现金不准以个人名义存入银行；库存的纸币和铸币，应实行分类保管。  
2. [答案]:  
坏账损失的估计方法主要有应收账款余额百分比  
法、账龄分析法和销货百分比法三种。我国《企业会计制度》规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失，坏账准备的提取方法及提取比例等均由企业自行确定。提取方法一经确定，不得随意变更；如需变更，应在会计报表附注中予以说明。